按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元，模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！

某小規模納稅人是季报计举工業企業 ，2月份銷售收入為2萬元，退税應稅所得率為10%，做账下同)，老会例分企業所得稅實行核定征收
，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税分錄如下
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，

(责任编辑：知識)